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包税还是发票?西班牙个体商户该选择哪种做账方式?

发表时间:2023-01-05 22:17作者:西班牙嘉诚律师事务所

包税?发票?

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相信每个打算或已经在西班牙开店的侨胞,都会面临做账报税的困扰。在开店的过程中税务方面一旦出现问题,很容易为自己带来不必要的损失及麻烦!今天就为大家分享一些西班牙税务申报的基础知识!

包税 Módulo


什么是包税做账?

包税做账是根据店铺面积、用电量、和员工人数这些因素,通过税务局报账系统进行计算的。无论实际盈利或亏损多少,税务系统已经依照店平方面积和用电量来设定了该店铺应有的收入,此外多加一个工人也会增加1%的税率。

谁可以选择包税做账?

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当店铺面积不大、用电量较少、员工人数不多的情况下,才适合做包税。小型零售业,例如百元店、食品店、服装店、首饰店、果蔬店等。

包税做账是如何计算的?

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包税做账需要每个季度申报季度税(Modelo 131)每年第一季度以去年用电量的总数以及1月1号的工人数量来申报。后三个季度都按第一季度的季度税为标准去申报。


例子:

  • 如果1月1日店面有一个员工,尽管后来不工作了,之后的三个季度还是要交一个工人的税收(和第一季度一致)。

  • 如果1月1日当天没有员工,但是之后来了一个工人,尽管多了一个工人,还是按照没有工人的税收规则来缴纳。

包税做账的老板会在隔年申报个人所得税(Renta)的时候统一结算季度税申报的差额。税务局会依照工人实际的工作天数多退少补,因此包账老板是强制申报个人所得税的。

不能选择包税做账的有:

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  • 公司和批发(包税的经营者必须是个体老板)

  • 经营者已经有店采用了发票做账新开的店也要采用发票做账

  • 年营业额或年发票量超过250.000欧元

  • 某些行业雇佣的工人总和超过4人以上

      注意:如果不符合条件却继续选择做包税,就会导致超高金额的税金,遇到税务局检查的话还会遭到罚款。



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发票(Directa)


什么是发票做账?

是提供买入发票(compra)和卖出发票(venta)的一种做账方式。

谁可以选择发票做账?

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店面面积大,工人数量多或者用电量很大。比如美甲店、酒吧、餐馆、衣工厂都是以发票做账为主。

发票做账是如何计算的?

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个体户需缴纳的季度盈利税税率为纯盈利的20%,然后来年会通过申报个人所得税(RENTA) 的方式来评估是应该补税还是退税。

发票对于发票做账的客户是非常重要的!请务必管理好各类发票!


开业初期,经营者通常会选择营运规模小、成本小的店面,做账方式也通常为包税。如果后续业务发展,店铺,工人发票增多,一定要根据情况选择正确的做账方式!



嘉诚提示


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并不是包税做账就会少缴税,也不是发票做账就要多缴税。无论是哪种申报方式,都需要满足现行的法律规定,采用合理的方式进行申报。


每个经营者的情况都不同,一味追求缴税少,后续遇到问题,产生巨额罚款是无法弥补的!


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